San Marco Trustee Srl

Anche se il Trust e il fondo patrimoniale hanno una funzione in comune, quella di protezione del patrimonio familiare, tra i due esistono profonde differenze, che derivano dall’applicazione limitata del fondo patrimoniale e, al contrario, della sfera di applicazione del Trust estremamente flessibile. Per quanto riguarda i limiti di efficacia del fondo patrimoniale, si può menzionare: necessità del vincolo matrimoniale: quindi in caso di divorzio e/o vedovanza il fondo patrimoniale cessa i suoi effetti, Il Trust può continuare anche nei casi indicati. Tutti i beni in fondo devono essere destinati soltanto alle necessità della famiglia, mentre il Trust è molto flessibile per quanto riguarda il suo scopo, nel fondo patrimoniale si possono conferire solo beni immobili e mobili iscritti in registri pubblici, e titoli di credito, mentre nel Trust si possono conferire tutte le tipologie di beni.

Sia la polizza vita che il Trust possono prevedere la possibilità di aiutare il passaggio generazionale e la segregazione del patrimonio; l’utilizzo del Trust, però, riesce sia a superare le rigidità del contratto della polizza vita, ma anche assicurare che l’effetto segregativo dei beni continui nel tempo.

Per quanto riguarda infatti i limiti di efficacia della polizza vita, si possono menzionare:
Il premio per la polizza vita consiste sempre di denaro, mentre il Trust non presenta questo limite;
L’individuazione dei beneficiari della polizza dovrà rispettare delle condizioni più rigide rispetto a quanto si possa prevedere con il Trust;
L’eventuale indennizzo/prestazione da pagarsi al beneficiario rientrerà nella sua sfera patrimoniale diventando pertanto aggredibile dagli eventuali creditori personali del beneficiario.

Con il Trust invece non si verrebbe mai a perdere l’effetto segregativo che lo caratterizza. E’ possibile anche rendere un Trust beneficiario di una polizza vita in modo tale che in caso di premorienza le somme assicurate non vadano immediatamente nella disponibilità dei beneficiari, magari ancora minorenni, ma restino in Trust conservando appunto l’effetto segregativo

IMPOSTE SUL TRASFERIMENTO DI BENI AL TRUST
I trasferimenti di beni dal Disponente al Trust godono di un trattamento fiscale poco oneroso (imposta di donazione).

IMPOSTE SUI REDDITI DEL TRUST
in presenza di beneficiari individuati che hanno diritto di pretendere dal trustee
l’assegnazione del reddito, la tassazione avviene per trasparenza in capo ai predetti
beneficiari, indipendentemente dall’effettiva percezione del reddito stesso (in tale
ipotesi il trust è “trasparente”);

in tutti gli altri casi, la tassazione avviene direttamente in capo al trust cd. “opaco”.
in presenza di un trust opaco, è lo stesso trust che assoggetta ad Ires con
l’aliquota del 24% il reddito prodotto, evidenziando che tale tassazione è definitiva ed
assorbente anche per le future assegnazioni ai beneficiari.